Au début de sa législature, le gouvernement Michel I s'était promis de prendre des mesures en vue d'augmenter le revenu net pour les travailleurs et ainsi leur pouvoir d’achat. L’augmentation est réalisée par un mix de plusieurs mesures, dont :

 

 

• l'augmentation des frais professionnels forfaitaires ;
• l'adaptation du taux d'imposition ;
• la modification de la quotité exemptée.

 

Le dernier volet du tax shift pour les travailleurs entrera en vigueur le 1er janvier 2019. Les modifications suivantes sont apportées :

 

• le crédit d'impôt bonus à l’emploi ou bonus à l'emploi fiscal passera de 28,03 % à 33,14 %. Le bonus à l'emploi consiste en une réduction d'impôt pour les travailleurs à bas salaire ayant droit à un bonus à l'emploi social (= réduction des cotisations ONSS personnelles) ;

 

• la distinction entre les bases ordinaire et majorée de la quotité exemptée va disparaître. Une seule base majorée de la quotité exemptée non indexée de 4 785 EUR s'appliquera ;

 

• la tranche de 40 % sera de nouveau élargie. Ce faisant, une plus grande partie des revenus sera à nouveau soumise à un taux d’imposition inférieur.

 

Année de revenus 2019

 

L’administration fiscale a publié la formule-clé, de sorte que nous sommes en mesure de calculer l’augmentation du salaire net à partir du 1er janvier 2019 (*).

 

 

salaire mensuel brut	salaire mensuel net 2018	salaire mensuel net 2019	Augmentation nette
2.000	1.575,44	1.612,63	+37,19	+2,3606%
2.500	1.709,77	1.746,28	+36,51	+2,1353%
3.000	1.919,67	1.955,51	+35,84	+1,8669%
3.500	2.139,37	2.175,21	+35,84	+1,6752%
4.000	2.359,06	2.394,91	+35,85	+1,5196%
4.500	2.567,97	2.607,83	+39,86	+1,5521%
5.000	2.757,40	2.804,26	+46,86	+1,6994%

 

 

Période 2015 - 2019

 

Le tax shift a été introduit en plusieurs phases, étalées sur les années 2016 à 2019. La dernière phase étant à présent terminée, nous disposons d'une vision globale du résultat net du tax shift (*). Dans le calcul qui suit, nous comparons l'impact sur le même salaire sans tenir compte des indexations ni des augmentations salariales, de manière à nous faire une idée plus exacte de l'impact du tax shift.

 

 

salaire mensuel brut	salaire net 2015	salaire net 2016	salaire net 2017	salaire net 2018	salaire net 2019	augmentation nette
2.000	1.444,18	1.505,52	1.522,51	1.575,44	1.612,63	+168,45	+11,6640%
2.500	1.598,24	1.643,79	1.649,87	1.709,77	1.746,28	+148,04	+9,2626%
3.000	1.817,76	1.863,31	1.873,47	1.919,67	1.955,51	+137,75	+7,5780%
3.500	2.043,74	2.087,16	2.097,95	2.139,37	2.175,21	+131,47	+6,4328%
4.000	2.269,28	2.306,86	2.317,65	2.359,06	2.394,91	+125,63	+5,5361%
4.500	2.472,68	2.506,58	2.521,12	2.567,97	2.607,83	+135,15	+5,4657%
5.000	2.676,09	2.703,01	2.717,54	2.757,40	2.804,26	+128,17	+4,7894%

 

 

(*)Ce calcul vaut pour un travailleur marié sans personnes à charge dont le conjoint dispose de revenus professionnels propres. Le calcul tient également compte de l'indexation annuelle des taux. 

Qu'est-ce que cela signifie pour l'employeur?

Le salaire net augmentera pour tout le monde avec les mesures prévues par le gouvernement. L'augmentation sera légèrement supérieure pour les travailleurs avec un bas salaire en raison du bonus à l'emploi fiscal.

Qu'est-ce que cela signifie pour le secteur public?

La modification des taux d’imposition et de la quotité exemptée s'applique à tous les contribuables (travailleurs, dirigeants d'entreprise…), tant dans le secteur privé que dans le secteur public.

Le bonus à l'emploi fiscal s'applique aux membres du personnel du secteur privé et aux travailleurs du secteur public qui ont droit au bonus à l'emploi social. Il s'agit des travailleurs qui doivent verser une cotisation du travailleur de 13,07 %.