ella
Op 1 januari 2019 treedt het laatste luik van de taxshift voor werknemers in werking. De volgende wijzigingen vinden plaats :
- het belastingkrediet werkbonus of fiscale werkbonus stijgt van 28,03% naar 33,14%. De werkbonus is een belastingvermindering voor werknemers met lage lonen die recht hebben op een sociale werkbonus (= vermindering persoonlijke RSZ-bijdragen);
- het onderscheid tussen de gewone en de verhoogde basis belastingvrije som verdwijnt. Er zal slechts één hogere basis belastingvrije som gelden van niet-geïndexeerd 4.785 EUR;
- de schijf van 40% wordt nogmaals verbreed. Hierdoor wordt opnieuw een groter stuk van het inkomen onderworpen aan een lager belastingtarief.
Alle bedragen die worden aangepast, zijn onderworpen aan de index. Een exacte berekening van de invloed van de verschillende wijzigingen op het netto loon vanaf 1 januari 2019 is dan ook nog niet mogelijk
Wat betekent dit voor de werkgever?
Het nettoloon zal voor iedereen stijgen door de vooropgestelde maatregelen van de regering. De stijging zal iets hoger zijn voor werknemers met een laag loon door de fiscale werkbonus.
Wat betekent dit voor de publieke sector?
De wijziging van de belastingtarieven en belastingvrije som gelden voor alle belastingplichtigen (werknemers, bedrijfsleiders, …) zowel voor de privé als publieke sector.
De fiscale werkbonus geldt voor de personeelsleden van de privésector en voor de werknemers van de openbare sector die recht hebben op de sociale werkbonus. Dit zijn de werknemers die een werknemersbijdrage van 13,07 % verschuldigd zijn.
Intro
Voor de werknemer situeren alle wijzigingen van de taxshift zich op belastingvlak.
Naast de traditionele, jaarlijkse indexering van de basisbedragen waardoor de nettolonen met enkele euro's stijgen, treedt ook de laatste stap van de taxshift in werking. De exacte invloed hiervan op het loon kan nog niet berekend worden. Hiervoor moeten we wachten op het indexcijfer van de maand december en de publicatie van de belastingschalen (Bijlage III) in het Staatsblad.
We zetten de wijzigingen die vanaf 1 januari 2019 in werking treden, op een rijtje.
Juridische inhoud
1. Fiscale werkbonus
Het belastingkrediet werkbonus of fiscale werkbonus is een belastingvermindering voor werknemers met een laag loon die recht hebben op een sociale werkbonus (= vermindering persoonlijke RSZ-bijdragen). Meer zelfs, de fiscale werkbonus is een percentage van de effectief genoten sociale werkbonus. Het huidig percentage bedraagt 28,03%.
Vanaf 1 januari 2019 stijgt dit percentage naar 33,14%.
2. De belastingvrije som
De belastingvrije som is een gedeelte van het belastbaar inkomen dat van belasting wordt vrijgesteld. Elke belastingplichtige heeft recht op een basis belastingvrije som. Gehuwden of wettelijk samenwonenden hebben dus elk recht op dit belastingvrij minimum. Daarnaast bestaan er nog bijkomende belastingvrije sommen voor personen ten laste (vb. kinderen). De belastingvrije sommen worden aangerekend op de laagste inkomstenschijf.
Momenteel kennen we 2 basis belastingvrije sommen met een overgangsregeling tussen de 2 sommen: een algemene belastingvrije som (niet-geïndexeerd 4.095 EUR) en een verhoogde belastingvrije som voor lage en middeninkomens (niet-geïndexeerd 4.260 EUR) wanneer het belastbaar inkomen niet hoger is dan 25.220 EUR (niet-geïndexeerd). De beoordeling gebeurt per belastingplichtige voor gehuwden of wettelijk samenwonenden in functie van het netto belastbaar inkomen. Het is dus mogelijk dat één partner recht heeft op de verhoogde belastingvrije som en de andere partner slechts op de algemene (lagere) belastingvrije som.
Vanaf inkomstenjaar 2019 verdwijnt het onderscheid tussen beide basis belastingvrije sommen en zal er slechts één hogere, uniforme basis belastingvrije som gelden: niet-geïndexeerd 4.785 EUR.
3. Belastingtarieven
De belastingtarieven zijn progressief of opklimmend, tenzij het inkomen onderworpen is aan een afzonderlijk tarief zoals de opzeggingsvergoeding of het vervroegd vakantiegeld. Het inkomen wordt aangerekend op de opeenvolgende inkomstenschijven te beginnen met de laagste schijf.
De schijf van 40% verbreedt nogmaals vanaf inkomstenjaar 2019. Dit was in 2018 ook al het geval. Hierdoor wordt een groter stuk van het inkomen onderworpen aan een lager belastingtarief.
